No território espanhol, as pessoas singulares devem pagar o imposto de renda das pessoas singulares, também conhecido por suas iniciais IRPF; tributo que é considerado uma fonte significativa de renda para os cofres do estado.

Mas a verdade é que existem muitas dúvidas sobre o assunto, apesar de sua onipresença nas obrigações tributárias de muitos contribuintes, entre os quais os independentes e empregados, entre outros. Portanto, se você já está envolvido em uma atividade de trabalho ou pensa em iniciar uma, é aconselhável descobrir o imposto e sua natureza, bem como os prazos e métodos de conclusão.

ITCMD

O que é exatamente o imposto de renda pessoal?

imposto de renda pessoal (imposto de renda pessoal) é um imposto pessoal direto, pois tributa diretamente a renda obtida por pessoas físicas com residência habitual em território espanhol ou por pessoas que, cumprindo uma das circunstâncias incluídas no O artigo 10 da Lei 35/2006 tem residência no exterior. Também é progressivo, uma vez que o valor a ser pago é proporcional ao valor dos retornos (quanto mais renda, maior o valor do imposto). Ou seja, seus princípios são os de igualdade, generalidade e progressividade. Opõe-se ao imposto sobre as sociedades , que tributa os rendimentos de pessoas jurídicas .

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 Definição: Imposto de renda pessoal

A Lei 35/2006 define o imposto de renda pessoal conforme citado abaixo: “O imposto de renda pessoal é um imposto pessoal e direto que tributa, de acordo com os princípios de igualdade, generalidade e progressividade, a renda das pessoas físico de acordo com sua natureza e suas circunstâncias pessoais e familiares ”.

Em outras palavras, a lei estabelece que freelancers e funcionários devem pagar um imposto ao Tesouro pelos retornos das atividades econômicas, no caso dos primeiros, e pelos retornos dos trabalhos nos últimos, ou seja, pelos rendimentos obtidos ao executar uma atividade de trabalho. Porém, como nem todos ganham o mesmo, não seria justo que todos eles tivessem o mesmo tipo de imposto aplicado e, portanto, que a proporção de pagamento do imposto fosse a mesma.

Além disso, deve-se notar que, apesar de ser um imposto que tributa a renda obtida durante o exercício fiscal, não é (apenas) cobrado após o término desse período, mas que a Agência Tributária está entrando em ciclos mais curtos. Mas como? É aqui que as retenções entram em jogo .

O imposto de renda pessoal das pessoas empregadas

Embora os funcionários tenham que apresentar a famosa e, ao mesmo tempo, temida, declaração de renda para cada ano fiscal tributado, a verdade é que, mês após mês, eles estão pagando o imposto. No caso deles, são os empregadores que, do lucro bruto, retêm a cada mês o imposto de renda correspondente a cada folha de pagamento, mesmo que posteriormente o inscrevam na Agência Tributária trimestralmente.

Ou seja, retenções na conta são adiantamentos do imposto anual total a ser pago ao Tesouro. Dessa forma, a Agência Tributária garante o pagamento do imposto e os funcionários não precisam enfrentar uma quantia muito maior no final do ano. Eles não são determinados aleatoriamente, mas são calculados com base em uma série de estipulações em que não apenas o salário bruto anual obtido (desempenho no trabalho) é contemplado, mas também um conjunto de circunstâncias pessoais (incapacidade, número de filhos, status). civil etc.).

É importante indicar que essas estipulações podem variar dependendo do ano fiscal. No que diz respeito ao cálculo de retenções, os profissionais são frequentemente utilizados devido à sua complexidade, embora também possam ser calculados por meio de ferramentas criadas para esse fim, como o Serviço de Cálculo de Retenção. disponibilizado à Agência Tributária.

Terminado o exercício, o contribuinte é obrigado a apresentar a demonstração do resultado , onde é estabelecido se ele ainda não pagou imposto de renda pessoal ao Tesouro ou se, pelo contrário, o Tesouro deve devolver dinheiro. A obtenção de um ou outro resultado dependerá, em grande parte, de se as retenções foram ajustadas ao imposto de renda pessoal que a pessoa em questão teve que pagar. Embora nem todas as pessoas sejam obrigadas a enviar a declaração: se os retornos vierem de um único pagador e não excederem 22.000 euros brutos por ano, não será necessário enviá-la .

Os prazos estabelecidos para a apresentação deste documento na Agência Tributária decorrem entre abril e o final de junho ou o início de julho do ano após a liquidação. De qualquer forma, para que não haja confusão, o Tesouro apresenta anualmente o calendário geral do contribuinte, onde são estabelecidos os termos desta e de outras declarações e apresentações de documentos.

Quanto à forma em que é apresentada, a Agência Tributária disponibiliza o portal Renta WEB aos contribuintes , que serve tanto para obter o rascunho da declaração quanto para prepará-lo e enviá-lo. Esta apresentação pode ser online, embora também seja possível através de papel impresso.

O imposto de renda pessoal IRPF

Os trabalhadores independentes e as PME consideradas pessoas físicas também precisam pagar o imposto de renda pessoal, mas a tarefa é um pouco complicada. Primeiro, esses trabalhadores por conta própria e PMEs pagarão um ou outro imposto de renda pessoal, dependendo do regime tributário que lhes corresponde, e devem enviar ao Tesouro trimestralmente uma declaração para pagamento por conta do imposto (modelos 130 ou 131). Como no caso dos assalariados, esses pagamentos por trimestre servem para proceder à liquidação fracionada do imposto.

Os regimes tributários são três:

Regime normal de estimativa direta

Um dos requisitos para se qualificar para esse esquema é ter faturado mais de 60.000 euros líquidos no ano anterior. Outra não deve ser obrigada a pagar por módulos ou a renunciar a esse regime. Para calcular o imposto de renda pessoal que deve ser pago, você deve primeiro calcular qual é o retorno líquido, pois isso constituirá a base tributária do imposto. Para isso, as despesas dedutíveis são subtraídas do resultado. As parcelas indicadas pela Agência Tributária para o exercício fiscal são aplicadas ao resultado obtido. A autoavaliação trimestral do imposto é realizada neste caso com o modelo 130.

Regime simplificado de estimativa direta

Somente os trabalhadores independentes que não pagam por módulos e obtiveram menos de 60.000 euros líquidos de benefícios no ano fiscal anterior podem se beneficiar desse esquema. No retorno líquido, calculado conforme estimativa direta normal, são aplicadas as parcelas estabelecidas pelo Tesouro. A conclusão trimestral do modelo 130 também é necessária.

Esquema de estimativa direta objetiva ou por módulos

Nesse caso, o pagamento do imposto não é calculado diretamente no retorno líquido. Em vez disso, um valor fixo a ser tributado é determinado com base em uma série de indicadores (módulos): quantidade de pessoal assalariado, área das instalações, consumo de energia elétrica, etc.

No entanto, nem todos os freelancers podem optar por esse esquema; para se qualificar para isso, eles devem atender a uma série de requisitos (como não exceder um certo volume de retornos completos) e, além disso, a atividade que executam deve ser incluída na Ordem do Ministério das Finanças e Administração Pública do ano fiscal que corresponde. O imposto de renda pessoal por estimativa direta também deve ser declarado trimestralmente no modelo 131.

Como pode ser visto, a tributação de acordo com um ou outro regime pode influenciar positiva ou negativamente o imposto de renda pessoal que corresponde ao Tesouro. Portanto, ao se registrar no Tesouro com os modelos 036 ou 037, é importante levar em consideração os prós e os contras de cada regime e selecionar o mais adequado no formulário.

Além disso, alguns freelancers também precisam incluir a retenção de imposto de renda pessoal em suas faturas , embora as circunstâncias em que são forçados a fazê-lo estejam regulamentadas no artigo 95 do Decreto Real 439/2007. Esses tipos de retenções não são comunicados ao Tesouro pelos trabalhadores independentes que os aplicam às suas faturas, mas pelo pagador, e são feitos pelo modelo 110 ou 111.

Mas quais autônomos são exatamente obrigados a fazer essas retenções e quando? Os trabalhadores independentes que exercem uma atividade profissional devem aplicar uma retenção de 15% ou 7% (se forem novos profissionais ou pertencerem a determinadas atividades profissionais) nas faturas emitidas para outros trabalhadores independentes, PME ou entidades. Isso nunca se aplica a faturas para indivíduos. Algumas atividades do módulo também aplicam retenções de 1% em suas faturas. Aqueles que em 70% de suas faturas do ano anterior incluíram retenções na fonte não são obrigados a fazer as declarações de imposto de renda trimestrais.

 Conselho

As faturas são um documento fundamental da contabilidade que deve incluir uma série de campos específicos estipulados por lei. Se na sua empresa você precisar emitir faturas, mas não souber a estrutura que elas devem seguir, no Guia Digital, você encontrará um modelo de fatura para download no Word e Excel para adaptá-lo às suas necessidades.

Os trabalhadores independentes, assim como os indivíduos, também devem proceder à declaração anual do imposto de renda, embora o preenchimento deste documento possa ser uma tarefa um pouco mais complicada. No entanto, conhecer o regime tributário ao qual pertence, bem como saber quais despesas são dedutíveis, facilita muito a tarefa. Os períodos autorizados para a apresentação da declaração, bem como o modo de fazê-la, coincidem com o dos trabalhadores empregados por terceiros.